收到海关进口增值税专用缴款书怎么做账
收到海关进口增值税专用缴款书，具体账务处理如下：
借：库存商品(或原材料等科目)(买入价+关税)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣，其增值税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算，此外，进口货物涉及的进口关税的，其关税应计入对应货物成本中。同时，企业进口货物，且已经缴纳了进口环节增值税的，不管货款是否支付，取得的海关进口增值税专用缴款书可以作为增值税进项税额抵扣凭证。
海关进口增值税专用缴款书？
本月征期需要申报抵扣的海关缴款书，其电子数据必须在上月底前通过电子申报系统采集。
稽核结果通知书中稽核相符且符合增值税抵扣规定的抵扣凭证，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。纳税人可根据稽核结果通知书填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第5栏“其中，海关进口增值税专用缴款书”数据，进行申报抵扣。
纳税人可查询上月及以前月报送的数据截止当日前一天的稽核结果信息。对于使用海关缴款书进行申报抵扣的企业，一般为每月1日至纳税申报截止期-2日之间（如当月纳税申报截止期为15日，则最晚13日内完成自行确认操作）可以根据查询的海关缴款书的稽核比对情况，对上月产生的稽核结果通知书进行确认下载（每月只能进行1次操作）。
进口关税如何做账务处理？
账务处理：根据海关完税单据，去税务局认证后抵扣增值税。进口关税计入采购货物成本；增值税计入进项税额借：库存商品（采购价+关税等）借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 对关税的会计分录：借：材料采购贷：银行存款计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率。2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。核算为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。以上内容参考：百度百科-银行存款
进口关税如何做账务处理？
进口关税，应并入采购材料的成本中。分录为:借:原材料(采购价+关税)应交税费一应交增值税一进项税额贷:银行存款进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。扩展资料计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率在计算关税时应注意以下几点：1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。参考资料来源：百度百科-进口关税
发生的进口关税和增值税如何做会计分录
您好!希望下面的回答能够对您有所帮助：进口增值税和进口关税会计分录如下：借：库存商品或原材料（采购价+关税等），应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。关税按该货物归属类别适用关税税率，用关税完税价格*关税税率=关税。祝您生活愉快！希望我的回答对您有所帮助，能得到您的采纳!如果方便请给个赞。万分感谢！【摘要】
发生的进口关税和增值税如何做会计分录【提问】
您好!希望下面的回答能够对您有所帮助：进口增值税和进口关税会计分录如下：借：库存商品或原材料（采购价+关税等），应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。关税按该货物归属类别适用关税税率，用关税完税价格*关税税率=关税。祝您生活愉快！希望我的回答对您有所帮助，能得到您的采纳!如果方便请给个赞。万分感谢！【回答】
关税方面的会计分录
分录借：库存商品或原材料(采购价+关税等)；应交税费——应交增值税(进项税额)；贷：银行存款。计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率。2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。核算为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。
关税怎么做账务处理
咱们从国外进口商品过来的时候,是需要交一定的进口税的,这个进口税会根据商品的种类来进行比例的规定,那么对于进口关税的账务处理是如何的呢?下面,为了帮助大家更好的了解相关法律知识,我整理了以下的内容,希望对您有所帮助。一、进口关税账务处理 1、进口关税一般计入货物的成本,增值税如果是一般纳税人,可以作为进项抵扣税额,在计算上,关税应根据货物的归属,选择适用关税税率,关税完税价格*适用税率=关税,根据海关完税单据,去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。 2、进口增值税和进口关税会计分录如下: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款。 如果缴款单位收到专用缴款书后,建议做以下分录: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款——XX供应商。二、进口关税 是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税,出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。 以上的内容就是相关的回答,这个进口关税的账务处理是需要自己按照货物的成本来进行计算的,基本上这些商品从国外进口到我国境内的话,都是需要交这个进口关税的了,
关税怎么做账务处理?
跟进口发票一起做账，如下：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)借：银行存款(或其他科目)增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书，简称海关完税凭证。应根据相关海关完税凭证逐票填写海关完税凭证抵扣清单，在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。
出口货物完税价格是什么
出口货物完税价格指的是以出口商将货物运至出口港装货以前所有的费用作为计价基础的价格，也就是FOB价格。但只有当进出口商申报的价格被海关接受后才能成为进出口货物的完税价格。
完税价格是计算关税的基础，完税价格分为两种：进口货物的完税价格和出口货物的完税价格
关税的计算方法
1.从价关税的计算方法。
从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格，而是指进出口商品的完税价格。因此，按从价税计算关税，首先要确定货物的完税价格。从价税额的计算公式如下：
应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率
2.从量关税的商品计算方法。
从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额，计算比较简单。从量关税额的计算公式如下：
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3.复合关税的计算方法。
复合税亦称混合税。它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。一般以从量为主，再加征从价税。混合税额的计算公式如下：
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
应交税费是什么？
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费包括企业增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等
应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；借方登记已交纳的各种税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
回答涉及到的法律依据：
《中华人民共和国进出口关税条例》第九条进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
出口关税设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
进口关税、增值税会计处理？
1、进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。2、进口增值税和进口关税会计分录如下：借：库存商品或原材料（采购价+关税等）借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
自营进口业务关税的会计处理
(一)自营进出口业务关税的核算 商品流通企业自营进口业务所计缴的关税,在会计核算上是通过设置“应交税费——进口关税”和“材料采购”账户加以反映的。应缴纳的进口关税,借记“材料采购”,贷记“应交税费——进口关税”;实际缴纳时,借记“应交税费——进口关税”,贷记“银行存款”。也可不通过“应交税费——进口关税”账户,而直接借记“材料采购”账户,贷记“银行存款”、“应付账款”等账户(出口业务会计处理亦然)。 商品流通企业自营出口业务所计缴的关税,在会计核算上是通过设置“应交税费——出口关税”和“主营业务税金及附加”账户加以反映的。应缴纳的出口关税,借记“主营业务税金及附加”,贷记“应交税费——出口关税”;实际缴纳时,借记“应交税费——出口关税”,贷记“银行存款”。 【例1】某外贸企业从国外自营进口商品一批,CIF价格折合人民币为400000元,进口关税税率为40%,代征增值税税率17%,根据海关开出的专用缴款书,以银行转账支票付讫税款。计算应交关税和材料采购成本如下: 应交关税=400000×40%=160000(元) 材料采购成本=400000+160000=560000(元) 代征增值税=560000×17%=95200(元) 做会计分录如下: 计提关税和增值税时: 借:材料采购560000 贷:应交税费——进口关税160000 应付账款400000 支付关税和增值税时: 借:应交税费——进口关税160000 贷:银行存款160000 借:应交税费——应交增值税(进项税额)95200 贷:银行存款95200 商品验收入库时: 借:库存商品560000 贷:材料采购560000 【例2】某进出口公司代理某工厂出口一批商品。我国口岸FOB价折合人民币为360000元,出口关税税率为20%,手续费为10800元。某公司应作会计分录如下: 借:材料采购797414 应交税费——应交增值税(进项税额)135560 贷:银行存款(或应付账款)932974 【例3】某进出口公司自营出口商品一批,我国口岸FOB价格折合人民币为720000元,出口关税税率为20%,根据海关开出的专用缴款书,以银行转账支票付讫税款。计算出口关税如下: 出口关税=720000/(1+20%)×20%=120000(元) 做会计分录如下: 借:营业税金及附加120000 贷:应交税费——出口关税120000 (二)代理进出口业务关税的核算 代理进出口业务,对受托方来说,一般不垫付货款,大多以收取手续费形式为委托方提供代理服务。因此,由于进出口而计缴的关税均由委托单位负担,受托单位即使向海关缴纳了关税,也只是代垫或代付,日后仍要从委托方收回。 代理进出口业务所计缴的关税,在会计核算上也是通过设置“应交税费”账户来反映的,其对应账户是“应付账款”、“应收账款”、“银行存款”等。 【例4】某单位委托某进出口公司进口商品一批,进口货款2550000元已汇入进出口公司存款户。该进口商品我国口岸CIF价格为USD240000,进口关税税率为20%,当日的外汇牌价为USD1=代理手续费按货价2%收取,现该批商品已运达,向委托单位办理结算。 计算该批商品的人民币货价如下: 240000×元) 计算进口关税如下: 2073600×20%=414720(元) 计算代理手续费如下: 2073600×2%=41472(元) 根据上述计算资料,该进出口公司接受委托单位贷款及向委托单位收取关税和手续费等。作会计分录如下: 收到委托单位划来进口货款时: 借:银行存款2550000 贷:应付账款——××单位2550000 对外付汇进口商品时: 借:应收账款——××外商2073600 贷:银行存款2073600 支付进口关税时: 借:应付账款——××单位414720 贷:应交税费——进口关税414720 借:应交税费——进口关税414720 贷:银行存款414720 将进口商品交付委托单位并收取手续费时: 借:应付账款——××单位2115072 贷:代购代销收入——手续费41472 应收账款——××外商2073600 将委托单位剩余的进口货款退回时: 借:应付账款——××单位20208 贷:银行存款20208 【例5】某进出口公司代理某工厂出口一批商品。我国口岸FOB价折合人民币为360000元,出口关税税率为20%,手续费为10800元。计算应缴出口关税如下: 360000/(1+20%)×20%=60000(元) 做会计分录如下: 计缴出口关税时: 借:应收账款——××单位60000 贷:应交税费——出口关税60000 缴纳出口关税时: 借:应交税费——出口关税60000 贷:银行存款60000 应收手续费时: 借:应收账款——××单位10800 贷:代购代销收入——手续费10800 收到委托单位付来的税款及手续费时: 借:银行存款70800 贷:应收账款——××单位70800 以上便是小编为大家整理的相关知识,相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解,如果您还遇到什么较为复杂的法律问题,欢迎登陆进行律师在线咨询。
