销项负数是什么?
销项负数针对购买方来说。是指销售单位开来的增值税发票，本单位已经做过账了，需要本单位去税局开个退货证明书，然后寄给销售单位，它才能依据这个证明书，开一个销项负数发票，内容和原来开的一样，只是金额是负的，等于红冲，然后对方可以再给本单位开具正确的发票。销项负数的原因以前都是手写版的发票，开出的发票出现隔月作废的情况，需要用红色的复写纸填开与作废发票相同金额的发票，用以冲减当期的销售收入，称之为“冲红”。都是电脑版发票，无法体现红色，于是用负数替代红色。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况，由于不符合作废条件，无法作废，就需要开具红字专用发票。鉴于红字专用发票能够直接冲减企业当月的销项税额，各级税务机关对此都比较重视。国家税务总局先后下发了《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号）和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号），对如何开具红字发票进行了规范。
销项负数什么意思
销项负数是指企业在扣除进项税额后，应纳税额小于0的情况，这种情况下，企业可以把税额负数转换为正数，以便申报税务，本文将详细解释销项负数的概念及其用途。
1. 什么是销项负数
2. 销项负数的产生原因
3. 销项负数的计算方法
4. 销项负数的用途
1. 什么是销项负数
销项负数是指企业在扣除进项税额后，应纳税额小于0的情况，这种情况下，企业可以把税额负数转换为正数，以便申报税务。在税务管理中，销项负数是指企业的销项税额减去进项税额后，应纳税额小于0的情况。
2. 销项负数的产生原因
销项负数的产生主要有两个原因：一是企业的进项税额大于销项税额；二是企业在申报税务时，由于报表计算错误，导致销项税额小于进项税额。
3. 销项负数的计算方法
计算销项负数的方法很简单，只需要将企业的销项税额减去进项税额，如果结果小于0，则表明企业有销项负数的情况。
4. 销项负数的用途
销项负数有很多用途，最主要的用途是可以将负数转换为正数，以便企业申报税务，这样就可以避免企业被税务部门罚款。另外，销项负数还可以帮助企业在税务管理中更好地控制成本，提高税收效率。
销项负数是指企业在扣除进项税额后，应纳税额小于0的情况，销项负数的产生主要有两个原因，计算方法很简单，可以将负数转换为正数，以便企业申报税务，还可以帮助企业在税务管理中更好地控制成本，提高税收效率。本文详细介绍了销项负数的概念及其用途，希望能够帮助企业更好地管理税务。
本文详细介绍了销项负数的概念及其用途，销项负数是指企业在扣除进项税额后，应纳税额小于0的情况，销项负数的产生主要有两个原因，计算方法很简单，可以将负数转换为正数，以便企业申报税务，还可以帮助企业在税务管理中更好地控制成本，提高税收效率。因此，了解销项负数的概念及其用途，对于企业管理税务具有重要意义。
销项负数发票怎么做账
收到负数发票时：借:应收账款——受票方(红字金额)，贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)，产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)。1.收到负数发票的会计分录借:应收账款——受票方(红字金额)贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)2.开具的销项负数的发票根据退回货款入库单及负数发票做:借:应收账款----某单位(红字)贷: 主营业务收入(红字)应交增值税--应交增值税销项(红字)需要注意的是：1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。3、开具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。2购买方销项负数发票怎么做账开销项负数大体上有二种情况，第一，是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款。第二，是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。销项负数发票的开具方式：点击工具条上负数按钮，系统弹出所对应的销项正数发票代码及号码填写的窗口，为了确保正确，要求两次填写相应的正数发票的代码及号码，如果当前发票库中有这张正数发票，点击确认，调出填开负数发票的窗口，系统根据正数发票的内容自动填写负数发票，如果其中商品信息有变化可修改。如果当前发票库中没有这张正数发票，那么输入发票的号码和代码后，点击确认，调出填开负数发票的窗口，由企业手工填写这张负数发票。输入时数量的输入应取负值，单价为正，系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码，填开完毕直接打印。3什么是负数发票负数发票也就是红字发票，指的是发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位去领负数发票申请表再经国税局批准开具的发票。962号文的规定已经说明，只有原发票开具错误，才可以退回给销货方重新开具增值税专用发票发票(实际操作先按原错票内容开具一张负数发票，然后再按正确的内容开具一份蓝字发票交给购货方)。由于增值税发票过期未进行认证而发票自身开具没有问题，是不能退回重开的。如果，确属发票开具错误，购货方将抵扣联和发票联退回，退回的抵扣联和发票联附在开具的负数发票的存根联和发票联后面，作为开具负数发票的依据。负数发票的记帐联附在冲减原入帐收入的记帐凭证后面作为原始凭证。由于原错票的存根联和发票联由购货方退回，负数发票不需要给购货方，将重新开具的正数发票的抵扣联和发票联交给购货方就可以了。
购买方收到销项负数发票怎么做账务处理？
销项负数发票做账和 正数发票分录和科目都一样，只是金额用红字即可。1、 会计分录：借：应收账款-XX客户 （红字）贷：主业务收入 （红字）应交税金-应交增值税-销项税 （红字）2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。扩展资料：一、销项负数针对购买方来说。是指销售单位开来的增值税发票，本单位已经做过账了，需要本单位去税局开个退货证明书，然后寄给销售单位，它才能依据这个证明书，开一个销项负数发票，内容和原来开的一样，只是金额是负的，等于红冲，然后对方可以再给本单位开具正确的发票。二、以前都是手写版的发票，开出的发票出现隔月作废的情况，需要用红色的复写纸填开与作废发票相同金额的发票，用以冲减当期的销售收入，称之为“冲红”。都是电脑版发票，无法体现红色，于是用负数替代红色。三、销项负数的种类有哪些？开销项负数大体上有二种情况，第一，是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数.根据税票，入库单，借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款。第二，是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。四、根据国家税务总局（国税函[2003]962号）关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知第一条的规定增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：（一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证，但开具负数发票冲账时必须填《开具红字增值税专用发票申请单》上报税局同意后才可以在金穗防伪税控系统开具。销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。（二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。962号文的规定已经说明，只有原发票开具错误，才可以退回给销货方重新开具增值税专用发票发票（实际操作先按原错票内容开具一张负数发票，然后再按正确的内容开具一份篮字发票交给购货方）。由于增值税发票过期未进行认证而发票自身开具没有问题，是不能退回重开的。如果，确属发票开具错误，购货方将抵扣联和发票联退回，退回的抵扣联和发票联附在开具的负数发票的存根联和发票联后面，作为开具负数发票的依据；负数发票的记帐联附在冲减原入帐收入的记帐凭证后面作为原始凭证；由于原错票的存根联和发票联由购货方退回，负数发票不需要给购货方，将重新开具的正数发票的抵扣联和发票联交给购货方就可以了。
销项负数发票怎么做账
收到负数发票时：借:应收账款——受票方(红字金额)，贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)，产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)。1.收到负数发票的会计分录借:应收账款——受票方(红字金额)贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)2.开具的销项负数的发票根据退回货款入库单及负数发票做:借:应收账款----某单位(红字)贷: 主营业务收入(红字)应交增值税--应交增值税销项(红字)需要注意的是：1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。3、开具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。2购买方销项负数发票怎么做账开销项负数大体上有二种情况，第一，是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷:应收账款或银行存款。第二，是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。销项负数发票的开具方式：点击工具条上负数按钮，系统弹出所对应的销项正数发票代码及号码填写的窗口，为了确保正确，要求两次填写相应的正数发票的代码及号码，如果当前发票库中有这张正数发票，点击确认，调出填开负数发票的窗口，系统根据正数发票的内容自动填写负数发票，如果其中商品信息有变化可修改。如果当前发票库中没有这张正数发票，那么输入发票的号码和代码后，点击确认，调出填开负数发票的窗口，由企业手工填写这张负数发票。输入时数量的输入应取负值，单价为正，系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码，填开完毕直接打印。3什么是负数发票负数发票也就是红字发票，指的是发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位去领负数发票申请表再经国税局批准开具的发票。962号文的规定已经说明，只有原发票开具错误，才可以退回给销货方重新开具增值税专用发票发票(实际操作先按原错票内容开具一张负数发票，然后再按正确的内容开具一份蓝字发票交给购货方)。由于增值税发票过期未进行认证而发票自身开具没有问题，是不能退回重开的。如果，确属发票开具错误，购货方将抵扣联和发票联退回，退回的抵扣联和发票联附在开具的负数发票的存根联和发票联后面，作为开具负数发票的依据。负数发票的记帐联附在冲减原入帐收入的记帐凭证后面作为原始凭证。由于原错票的存根联和发票联由购货方退回，负数发票不需要给购货方，将重新开具的正数发票的抵扣联和发票联交给购货方就可以了。
销项负数发票要给对方吗
法律分析：如果购买方把所有的联次都还给销售方了,那么负数发票就不用给对方了,因为这就相当于整个经济事项没有发生。如果对方已经抵扣、入账了,那就要把发票联给对方做负数了。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
发票负数开具什么意思
1、发票负数开具意思是开红字发票，一般是指在发生退货的时候，并且是已经跨月的情况，对方和该公司都已经入账并且取得购货方所在的税务机关开出的退货证明。2、该单位去领负数发票申请表，填写完毕后等待税务局的审核批准后开出的发票。增值税专票负数想要重开的话，必须报经税务机关批准才行，如果没有批准是无法开具红字发票的。3、开负数发票有一点需要注意，增值税的普通发票结合实际，确实开错有误的话，是可以按照实际再重开的。增值税的专用发票若想开负数发票的话，是必须得经过税务主管机关审批才可。未经批准的话，是无法开负数发票的，开了也是无效、违规的。开负数发票，多是指在退货情形下，时间又跨月了，对方和本单位原本都入账了，现要经当地税务机关开出退货证明，该单位获批后才能开发票。拓展资料：1、发票的定义:发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。发票应当套印全国统一发票监制章，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家总务总局规定，发票监制由省、自治区、直辖市税务机关制作。发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。2、发票真伪查询途径有：①税局查询：登陆国地税局官方发票查询平台进行发票查询。②发票查询平台：时下中国财务信息化门户、友商、易桥大管家等软件已提供各地发票查询平台的整合功能，用户只需登录平台或使用查询软件，即可查询全国各地税局的发票真伪信息，节省了搜索网站的时间。
负数发票怎么开
法律分析：负数发票也就是红字发票，红字发票开具流程：1、首先打开开票软件；2、点击右上角的红字发票管理；3、出现如下对话框点击红字发票填开；4、填开红字发票可以是购买方，也可以是销售方，如果是购买方已经认证抵扣了的话，就必须购买方申请，否则销售方也是可以申请的，申请的时候需要填上发票代码和发票号码，确认信息后，显示可以开具负数发票，然后上传即可；5、上传好红字发票之后，下一步就是下载红字发票，同样还是点击右上角红字发票管理，在出现的对话框最下面有一个”增值税专票红字信息表审核下载“ 点击即可下载信息表；6、接着就是开具红字发票，点击左上角”发票管理“、”发票填开“这时候可以进入开票界面 点击左上角”负数“然后选择”导入开具“ 也就是导入刚刚审核好的信息表 。法律依据：《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。第二十一条 一般纳税人开具专用发票应在增值税纳税申报期内向主管税务机关报税，在申报所属月份内可分次向主管税务机关报税。本规定所称报税，是纳税人持IC卡或者IC卡和软盘向税务机关报送开票数据电文。
开具销项负数发票怎么做账
企业开具销项负数发票应做如下账务处理：
借：应收账款——某单位（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
负数发票是指税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消或者销售货物退回等原因，需要退回更换正确的发票，或者退回发票但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票冲销原分录，再重新开具正确的发票。
实务中，重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红字发票和重新开具的发票都粘贴在原来的记账凭证后面，在凭证空白的地方注明“更换发票，原发票作废”，就可以不用重新入账。
负数发票是不是相当于作废
负数发票不是相当于作废。负数的发票能否作废有两种情况：1、开错了，或过期了的情况可以作废；2、如果是作为对冲的负数发票，是要入账的，不可以作废。发票指的是在交易活动中，由卖方开具的一张凭据，在日常生活中，发票不仅仅作为公司做账的依据，同时国家也根据发票来对公司进行纳税。负数发票，其实是因为买卖之后，有退货的现象，但是发票已经开具了，所以就要开具负数发票进行对冲，其目的是为了做账准确，当月开具的发票当月一定要入账，这是体现发票及时性的原则，如果放到次月，那么这张发票就作废了。负数发票企业不可以随便开具，负数发票指的是红字发票，企业需要使用负数发票来平衡账目，想要取得负数发票，那么久需要公司取得购货地的国税机关开出的退货证明，企业才可以拿到负数发票申请表，同时还需要经过国税局的批准之后，才能够真正开出负数发票。所以企业并不可以随意开具负数发票。发票是我们日常生活中交易的一个重要凭据，企业的做账离不开发票，同时国家纳税时也是主要根据发票来进行纳税，所以在发票的问题上一定要十分谨慎，以免出错。【法律依据】《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
负数发票是不是相当于作废
负数的发票不是相当于作废。负数的发票能否作废有两种情况：1、开错了，或过期了的情况可以作废；2、如果是作为对冲的负数发票，是要入账的，不可以作废。负数的发票一般在发生退货、开票有误、发生销售折让等情况，且发票已跨月，买卖双方所开的发票已申报纳税，无法直接在开票系统中作废，只能到税务部门申请开具负数发票来冲回之前所开的发票。如果是本月开出的发票，只要收回发票联和抵扣联，把发票作废就行，不要开负数发票。负数发票可以作废重开。信息表开具错误，负数发票开具正确，导致负数发票开具与信息表不对应的，税务端系统会提示核销不通过，企业无法进行正常申报。这种情况下需要提请税务机关进行信息表修正，将错误的信息表编号修正为正确的编号，使得企业可以正常申报。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
负数发票怎么做账
销项负数发票做账：\x0d\x0a 1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：\x0d\x0a 借：应收账款-XX客户 （红字）\x0d\x0a 贷：主业务收入 （红字）\x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税 （红字）\x0d\x0a 2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
