盈余公积怎么提取
盈余公积是按税后利润来提取，而且是年末，现在不能提取盈余公积是按税后利润来提，提取的标准是:(提取的时间必须是年度利润分配的时候才能提取)1.法定盈余公，按净利润的10%提取，计提的盈余公积累计达到注册资本的50%时，可以不再提取.对于非公司制的企业来讲，也可以按照超过净利润10%的比例提取.2.任意盈余公积.按企业股东大会或类似机会批准按照规定的比例从净利润中提取.提取比例由企业自行决定.3.法定公益金，是有限责任公司或股份有限公司的按净利润的5%-10%提取法定公益金.拓展资料：法定盈余公积怎样提取法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。 具体来说公司制企业(包括国有独资公司、有限责任公司和股份有限公司)《公司法》规定按净利润10%提取，其他企业可以根据需要确定提取比例，但提取比例不得低于10%。 企业以前年度亏损未弥补完，不能提取法定盈余公积和法定公益金，在提取法定盈余公积和法定公益金前，不得向投资者分配利润。 企业如果发生亏损，可以用以后年度实现的利润弥补，也可以用以前年度提取的盈余公积弥补。 提取法定盈余公积的会计分录怎么写？ 企业在一直盈利的情况下，直接用净利润乘以相关比例计提法定盈余公积即可。 举例说明： 虎虎财税公司的效益一直不错。2021年之前虎说财税公司一直都是处在盈利的情况之下。2021年虎说财税公司实现的税后净利润是888880。 虎说财税公司法定盈余公积的提取比例是10%。虎说财税公司会计处理如下： 由于虎说财税公司一直处在盈利的状态下，所以不用考虑使用企业税后利润补亏的问题。 虎说财税公司应该提取的法定盈余公积＝888880*10%=88888。 会计分录为： 借：利润分配—提取法定盈余公积 88888 贷：盈余公积—法定盈余公积 88888 需要注意的是，企业如果存在税前不能弥补的亏损，企业盈利之后需要想先补亏，有剩余的时候才能提前法定盈余公积。
盈余公积怎么提取
盈余公积提取方法：1、企业按规定提取盈余公积，按提取盈余公积的数额，借，利润分配减提取盈余公积。贷，盈余公积减一般盈余公积；2、企业按规定提公益金，按提取公益金的数额，借，利润分配减提取盈余公积。贷，盈余公积减公益金等。盈余公积各种积累资金。盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。盈余公积的用途有三种：1、弥补亏损。企业发生亏损时，应由企业自行弥补；2、转增资本。企业将盈余公积转增资本时，必须经股东大会决议批准；3、分配股利。分配股利，原则上企业当年没有利润，不得分配股利，如为了维护企业信誉，用盈余公积分配股利。一般盈余公积分为两种：1、法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取；2、任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取，后者则由公司自行决定提取。
为什么要提取盈余公积
一、提取盈余公积的主要用途：1.弥补亏损：根据《企业会计制度》和有关法规的规定，企业发生亏损，可以用发生亏损后五年内实现的税前利润来弥补，当发生的亏损在5年内仍不足弥补的，应使用随后所实现的所得税后利润弥补。当企业发生的亏损用所得税后利润仍不足弥补的，可以用所提取的盈余公积来加以弥补，但是，用盈余公积弥补亏损应当由董事会提议，经股东大会或类似机构批准。2.转增资本（股本）当提取的盈余公积累积比较多时，企业可以将盈余公积转增资本（股本），但是必须经股东大会或类似机构批准，而且用盈余公积转增资本（股本）后，留存的盈余公积不得少于注册资本的25％。3.发放现金股利或利润：在特殊情况下，当企业累积的盈余公积比较多，而未分配利润比较少时，为了维护企业形象，给投资者以合理的回报，符合规定条件的企业也可以用盈余公积分派现金利润或股利。二、盈余公积根据用途可分为几类：盈余公积根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于企业职工福利设施的支出，如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出。一般盈余公积分为两种：现行制度规定，公司制企业按照税后利润的5％至10％的比例提取法定公益金。一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10％提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50％时可以不再提取。二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。拓展资料：盈余公积的提取实际上是企业当期实现的净利润向投资者分配利润的一种限制。提取盈余公积本身就属于利润分配的一部分，提取盈余公积相对应的资金，一经提取形成盈余公积后，在一般情况下不得用于向投资者分配利润或股利。当有特殊情况需要用盈余公积分配股利，必须符合下列条件：（1）用盈余公积弥补亏损后，该项公积金仍有结余。（2）用盈余公积分配股利时，股利率不能太高，不得超过股票面值的6％。（3）分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资本的25％。法律依据：1.《中华人民共和国公司法》第一百六十七条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取；2.《公司法》第167条第3款规定：“公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议，可以提取任意公积金。”任意公积金的提取与否及提取比例由股东会根据公司发展的需要和盈余情况决定，法律不作强制规定。
提取盈余公积是什么意思
提取盈余公积是指企业按照规定从净利润提取的各种积累资金。盈余公积金包括法定盈余公积和任意盈余公积两种。企业有利润，应当按规定提取法定盈余公积，而是否要提取任意盈余公积，则由企业自行决定。企业提取盈余公积时，会计分录为：借：利润分配——提取法定盈余公积；利润分配——提取任意盈余公积；贷：盈余公积——法定盈余公积金；盈余公积——任意盈余公积金；经股东大会或类似机构决议，用盈余公积弥补亏损或转增资本的：借：盈余公积；贷：利润分配——盈余公积补亏。住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。住房公积金的定义包含以下五个方面的涵义：1、住房公积金只在城镇建立，农村不建立住房公积金制度。2、只有在职职工才建立住房公积金制度。无工作的城镇居民、离退休职工不实行住房公积金制度。3、住房公积金由两部分组成，一部分由职工所在单位缴存，另一部分由职工个人缴存。职工个人缴存部分由单位代扣后，连同单位缴存部分一并缴存到住房公积金个人账户内。4、住房公积金缴存的长期性。住房公积金制度一经建立，职工在职期间必须不间断地按规定缴存，除职工离退休或发生《住房公积金管理条例》规定的其他情形外，不得中止和中断。体现了住房公积金的稳定性、统一性、规范性和强制性。5、住房公积金是职工按规定存储起来的专项用于住房消费支出的个人住房储金。【法律依据】《住房公积金管理条例》第十一条 住房公积金管理中心履行下列职责：（一）编制、执行住房公积金的归集、使用计划；（二）负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况；（三）负责住房公积金的核算；（四）审批住房公积金的提取、使用；（五）负责住房公积金的保值和归还；（六）编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告；（七）承办住房公积金管理委员会决定的其他事项。
盈余公积一定要计提吗?
年末必须提取盈余公积吗？
不计法定提盈余公积有几种情况，
1、盈余公积达到注册资本的50%可不再计提；
2、当年净利润弥补以前年度亏算后为负数，可以不计提；
3、当年净利润为负数，可以不计提；
若非上述三种情况，那么就按照当年净利润的10%计提，账务处理为
借：利润分配--提取盈余公积
贷：盈余公积
但是注意，盈余公积有两类，法定盈余公积和任意盈余公积，10%是指法定盈余公积，而任意盈余公积是公司自己安排，并没有硬性规定计提比例，也可以不计提
法定盈余公积和任意盈余公积一定要提取吗？
“法定盈余公积”一定要计提，之所以是“法定”，就是必须的，企业没有权利选择。“任意盈余公积”可以计提，也可以不计提，这个企业有选择的权利。
计提“法定盈余公积”是在利润分配以前，先计提，剩余的才能参与利润分配。所以分配与不分配都要计提“法定盈余公积”。
“法定盈余公积”计提比例是10%，不用做纳税调整啊，税法允许的。再说，“法定盈余公积”的计提基数是净利润，已经交完所得税啦。
利润形成以后的程序：
利润总额——计提所得税——净利润——转入未分配利润——提取法定公积金——利润分配
什么时候计提盈余公积?
等年底算出应交的所得税以后，再做计提盈余公积。是税后净利润的10%。
盈余公积金必须要提吗
“法定盈余公积”一定要计提，之所以是“法定”，就是必须的，企业没有权利选择。“任意盈余公积”可以计提，也可以不计提，这个企业有选择的权利。
计提“法定盈余公积”是在利润分配以前，先计提，剩余的才能参与利润分配。所以分配与不分配都要计提“法定盈余公积”。
“法定盈余公积”计提比例是10%，不用做纳税调整啊，税法允许的。再说，“法定盈余公积”的计提基数是净利润，已经交完所得税啦。
利润形成以后的程序：
利润总额——计提所得税——净利润——转入未分配利润——提取法定公积金——利润分配
盈余公积多长时间提取一次，是规定必须提取的么
法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。法定盈余公积已达到注册资本50%时可不再提取。
个人观点，仅供参考。
每年必须提取盈余公积吗
根据公司法和企业会计制度贰规定，企业税后利润应当首先弥补以前年度亏损，弥补后，按照余额的10%、5%-10%，计提法定盈余公积金、法定公益金。
未分配利润是企业实现的净利润经过弥补亏损，提取盈余公积金和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。由此可见，提取盈余公积在前，剩下的才能算是未分配利润。
法定盈余公积可以不提吗
公司近三年从未计提盈余公积，盈余公积未达到罚册资本的50%。这种情况，不提法定盈余公积可行吗——不可以的。因为公司法有明确规定。公司应该依法提取法定盈余公积。
法定盈余公积，是指按照企业净利润和法定比例计提的盈余公积。它的提取比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。
法定盈余公积的用途：
1.弥补公司亏损；
2.扩大公司生产经营；
3.转增公司资本(转增时所留存的该科目余额不得少于转增前注册资本的25%)
法定盈余公积一定要提吗
本年有净利润,如以前年度亏损,应在弥补以前年度亏损后提取盈余公积.是否提取任意盈余公积需要根据利润分配方案而定.
年底有利润一定要提取盈余公积吗
根据公司法和企业会计制度的规定，企业税后利润应当首先弥补以前年度亏损，弥补后，按照余额的10%、5%-10%，计提法定盈余公积金、法定公益金。
未分配利润是企业实现的净利润经过弥补亏损，提取盈余公积金和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。由此可见，提取盈余公积在前，剩下的才能算是未分配利润。
盈余公积的计提，有亏损时怎么提？
2009年的利润都拿去补2008年的亏损了，哪里还有盈余公积提取。如果上年发生巨大亏损，可用利润总额去弥补亏损后再计交所得税，而提取肥国余公积又是在税后进行的，全部用于弥补2008年的亏损都不够，还得在下个年度继续弥丹，故2009年不用提取盈余公积
为什么要计提盈余公积
问题一：盈余公积主要有什么用处，为什么要提取？ 盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。
一般盈余公积分为两种：一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取；后者则由公司自行决定提取。
公司提取盈余公积主要可以用于以下两个方面：
（1）用于弥补亏损。公司发生亏损时，应由公司自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，公司发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。公司发生的亏损经过五年未弥补足额的，未弥补亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。公司以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。
（2）转增资本，即所谓的“送红股”。公司将盈余公积转增资本时，必须经股东大会决议批准。在实际将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转。盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%。
盈余公积的提取实际上是企业当期实现的净利润向投资者分配利润的一种限制。提取盈余公积本身就属于利润分配的一部分，提取盈余公积相对应的资金，一经提取形成盈余公积后，在一般情况下不得用于向投资者分配利润或股利。盈余公积的用途，并不是指其实际占用形态，提取盈余公积也并不是单独将这部分资金从企业资金周转过程中抽出。企业提取的盈余公积，无论是用于弥补亏损，还是用于转增资本，只不过是在企业所有者权益内部结构的转换，如企业以盈余公积弥补亏损时，实际是减少盈余公积留存的数额，以此抵补未弥补亏损的数额，并不引起企业所有者权益总额的变动；企业以盈余公积转增资本时，也只是减少盈余公积结存的数额，但同时增加企业实收资本或股本的数额，也并不引起所有者权益总额的变动。至于企业盈余公积的结存数，实际只表现企业所有者权益的组成部分，表明企业生产经营资金的一个来源而已，其形成的资金可能表现为一定的货币资金，也可能表现为一定的实物资产，如存货和固定资产等，随同企业的其他来源所形成的资金进行循环周转。
盈余公积科目
由于法定公益金与一般盈余公积(含法定盈余公积和任意盈余公积)有不同的用途，企业应当分别进行明细核算。企业提取盈余公积时，借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”(法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积)科目。
从理论上讲，企业实现的净利润属于企业所有者所有，成为所有者权益的一部分，从其中提取的法定公益金也属于企业所有者所有。由于社会主义生产资料公有制形式的特殊性，我国法律规定企业必须从当年实现净利润中提取一定比例数额的利润作为法定公益金，用于企业职工集体福利方面开支的资金来源。企业使用这部分公益金之后，则意味着未来可使用的公益金数额的减少。为了反映企业公益金的提取、使用和结余情况，企业应当在“盈余公积”账户下单设“法定公益金”明细科目进行核算。这部分公益金虽然是用于职工福利支出，但与用于职工个人的福利支出不同，其支出使用一般会形成一定的实物资产。因此，企业在使用公益金购建集体福利设施等形成固定资产后，一方面应登记形成的资产的价值，同时还......>>
问题二：为什么要提取盈余公积？？ 公司法中的硬性规定
《公司法》第177条
公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金
公积金的作用
1弥补亏损
2扩大公司生产经营
3增加资本
4特殊情况下可用于分配股利 盈余公积金指企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。盈余公积金按其用途，分为法定盈余公积金和公益金。法定盈余公积金在其累计提取额未达到注册资本的50％时，均应按税后利润（扣除被没收的财产损失、支付各项税收的滞纳金和罚款、弥补企业以前年度亏损）的10％提取，公益金按10％提取。在股份有限公司，定了按规定提取法定盈余公积金和公益金外，还要在支付优先股股利后，根据公司章程或者股东大会决议，提取任意盈余公积金。企业提取的法定盈余公积金和任意盈余公积金的用途，主要有：弥补亏损；扩大企业生产经营规模；转增企业资本金；分配股利。股份有限公司将盈余公积金转为增加公司资本金时，一要经股东大会决议；二要按股东原有股份比例结转，采用派送新股或增加每股面值的方法增加资本金；三在将法定盈余公积金转为资本金时，所留存的该项公积金不得少于注册资本的25％。用盈余公积金分配股利，一要在用盈余公积金弥补亏损后，此项公积金仍有结余；二是用盈余公积金分配股利的股利率不得过高，不能超过股票面值的6％；三在分配股利后，企业法定盈余公积金不得低于注册资本的25％。企业提取的公益金，主要用于本企业职工的集体福利设施。企业从税后利润中提取的法定盈余公积金、任意盈余公积金和公益金，应在“盈余公积”科目下设置“法定盈余公积金”、“任意盈余公积金”、“公益金”三个二级科目进行核算。在提取时，应记入“利润分配――提取盈余公积”科目的借方和“盈余公积”科目的贷方。用盈余公积金弥补亏损时，应作如上相反的分录。按规定将盈余公积金转增资本金时，应记入“盈余公积”科目的借方和“实收资本”科目的贷方，用盈余公积金分配股利时，应记入“盈余公积金”科目的借方和“应付利润”科目的贷方。
问题三：计提盈余公积，为什么与本年利润扯上关系？ 计提盈余公积，其实就是对当年度实现的利润进行分配，而当年度实现的利润，就是反映在本年利润科目中，互以计提盈余公积，实际上是在本年利润科目里提的(在账务处理上表现为间接关系，通过利润分配――未分配利润科目）
提取盈余公积的分录：
年末先结转本年利润
借：本年利润
贷：利润分配――未分配利润
借：利润分配――提取法定盈余公交
利润分配――提取任意盈余公积
贷：盈余公积――法定盈余公积
盈余公积――任意盈余公积
按照规定，法定盈余公积按照当年实现的净利润的10%提取，这个是必须计提的。任意盈余公积由公司自己确定是否提取，一般也是按照当年实现净利润的一定比例提取的
最后还有结转利润分配
借：利润分配――未分配利润
贷：利润分配――提取法定盈余公交
利润分配――提取任意盈余公积
所以盈余公积是利润分配的一部分，并且是对当年实现利润的一部分的分配
收入的话，每月末的时候结转损益的时候，就要结转到本年利润科目里的了。它是影响本年利润的一个主要因素，但是并不是最终企业实现的利润，计提公积金是对利润的，所以自然也就不能再收入里提了
问题四：为什么盈余公积50%不再提取 盈余公积足够充足时可不提取，比如上市公司如果计提了盈余公积则可供分配的利润就少了，可以达到不分或少分现金股利，保留足够的现金的目的。
问题五：盈余公积的计提，有亏损时怎么提？ 2009年的利润都拿去补2008年的亏损了，哪里还有盈余公积提取。如果上年发生巨大亏损，可用利润总额去弥补亏损后再计交所得税，而提取肥国余公积又是在税后进行的，全部用于弥补2008年的亏损都不够，还得在下个年度继续弥丹，故2009年不用提取盈余公积
问题六：为什么要提取盈余公积金 住房公积金的提取是有限制的，按照相关规定应该具备下列条件：
(一)职工所在单位和职工本人每月足额缴存住房公积金
(二)符合《住房公积金管理条例》第二十四条的规定：
1、购买、建造、翻建、大修自住住房的;其中“购买”是指职工买下住房，拥有所购住房的所有权，住房可以是公有住房、商品房、经济适用房以及二手房等。“建造”是指城镇居民经房地产管理机关、城市规划管理机关等部门批准建造住房;“翻建”是指对住房全部拆除、另行设计、重新建造住房;“大修”是指需要牵动或拆换住房部分主体构件，但不需要全部拆除住房。
2、职工离休、退休的
3、完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的
4、出境定居的
5、偿还购房贷款本息的
6、房租超出家庭工资收入的规定比例的
7、职工死亡或被宣告死亡的
职工提取住房公积金的大致手续如下：
(一)首先向本单位提出申请，单位审核个人提交的相关证明后，符合提取条件的，单位填写住房公积金个人提取审批表，并加盖预留印鉴。
(二)单位经办人员或职工个人持公积金个人提取审批表连同有关证明资料的原件和复印件到给本单位建立住房公积金账户的公积金中心(以下简称为开户的公积金中心)进行审批。公积金中心完成审批和录入业务后，在单位填写的公积金个人提取审批表上加盖公积金审批专用章。
(三)单位经办人员或职工个人持公积金中心已审批的公积金个人提取审批表以及单位填写并签章的“住房公积金管理中心转账凭证”，到开户的公积金中心办理转账业务，公积金中心将职工申请提取的住房公积金转账至其单位基本结算账户，由单位取出支付给职工。
问题七：法定盈余公积金怎么计提 净利润的10%
问题八：法定盈余公积和任意盈余公积一定要提取吗？ “法定盈余公积”一定要计提，之所以是“法定”，就是必须的，企业没有权利选择。“任意盈余公积”可以计提，也可以不计提，这个企业有选择的权利。
计提“法定盈余公积”是在利润分配以前，先计提，剩余的才能参与利润分配。所以分配与不分配都要计提“法定盈余公积”。
“法定盈余公积”计提比例是10%，不用做纳税调整啊，税法允许的。再说，“法定盈余公积”的计提基数是净利润，已经交完所得税啦。
利润形成以后的程序：
利润总额――计提所得税――净利润――转入未分配利润――提取法定公积金――利润分配
问题九：企业为什么要计提盈余公积和未分配利润 一是扩大企业规模，二是为投资者带来利润
问题十：“提取盈余公积”属于何种科目？为何会作为一个单独的科目存在？ 提取盈余公积，属利润分配的二级科目，所有者权益类(只有借方)
明确分配分配顺序而用
提取法定盈余公积，属法定要求
提取时：借：利润分配-提取(法定或叮意)盈余公积
贷：盈余公积
提取盈余公积怎么算?
提取盈余公积法定盈余公积=当年净利润*10%,法定盈余公积=当年净利润*10%盈余公积指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。包盈余公积是根据其用途不同分.法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。法定盈余公积按当年净利润计提，不是按营业利润，也不是按利润总额计提，净利润=利润总额-所得税；计算公式是：法定盈余公积=当年净利润*10%盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。企业提取盈余公积时，按本年净利润就做如下分录： 借：利润分配—提取法定盈余公积， 贷：盈余公积—法定盈余公积。 结转利润分配的分录： 借：利润分配—未分配利润.
提取盈余公积怎么算
企业将一部分未分配利润转到了盈余公积中，这就是计提盈余公积的。盈余公积分为两部分，一是法定盈e69da5e887aae79fa5e9819331333365666165余公积，另一部分是任意盈余公积。
1、结转本年利润
借:本年利润200
贷:利润分配-未分配利润200
2、提取盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积
20
-提取任意盈余公积10
贷:盈余公积-法定盈余公积20
-任意盈余公积10
3、结转已分配利润
借:利润分配-未分配利润30
贷:盈余公积-法定盈余公积20
-任意盈余公积10
年末未分配利润余额:20+200-30=170万
提取盈余公积按年底结转未分配利润：
1、有盈利时：
借：本年利润
XXX
贷：利润分配—未分配利润XXX
2、亏损时反之，但不用计提盈余公积金等
计提法定盈余公积金和任意盈余公积金
借：利润分配—法定盈余公积金
（按本年度未分配利润10%计提）
—任意盈余公积金（按本年度未分配利润5%计提）
贷：盈余公积金—法定盈余公积金
—任意盈余公积金
结转未分配明细科目
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—法定盈余公积金
—任意盈余公积金
法定盈余公积金计提到注册资金50%可不计提，任意盈余公积金计提到注册资金的25%可不计提。
扩展资料：
企业发生亏损时，应由企业自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。
参考资料：百度百科-盈余公积
